연말정산 기부금
연말 정산 시, 주목해야 할 세액 공제 대상 중에서 가장 중요한 항목 중 하나가 연말정산 기부금입니다. 사회적 책임을 다하는 시민들이 늘어나고, 정부 또한 이러한 기부 문화를 촉진하기 위해 20% 또는 35%의 연말정산 기부금 세액 공제 혜택을 제공하고 있습니다.
특히 2021년부터 시작된 코로나19 대유행으로 인해, 기부금에 대한 세액 공제율이 이전보다 5% 높아졌습니다. 기부금에 대한 공제 한도와 공제 대상을 정확히 확인하시고, 최대한의 세액 공제 혜택을 누리시기 바랍니다.
연말정산 기부금 공제대상
연말 정산 시 근로자가 세액 공제를 받을 수 있는 기부금 공제 대상은 총 4가지 유형으로 나뉩니다. 특히 자원봉사에 참여하여 일정 조건을 충족하는 경우, 이를 시간을 금품으로 환산하여 공제를 받을 수 있습니다.
이는 세무 당국이 근로자들의 사회 참여를 장려하고 공익활동을 촉진하기 위한 긍정적인 제도로 작용하고 있습니다. 따라서 근로자들은 자신의 기부 활동이 해당 기준을 충족하는지 확인하여 최대한의 세액 공제 혜택을 놓치지 않는게 중요하겠습니다.
1. 지정기부금
지정기부금은 현재 대다수의 기부자가 선택하는 주요 기부 형태입니다. 근로자들은 이를 통해 자신이 원하는 사회복지법인, 학술연구단체, 종교단체 등을 직접 지정하여 기부할 수 있습니다.
특히 학교장이 추천하는 개인 학생에게 지출된 장학금과 공인신탁을 통한 기부금도 이 범주에 속하며, 이러한 지정기부금은 세액 공제의 혜택을 받을 수 있습니다. 즉, 근로자들은 자신의 기부 행위로 사회적 가치를 창출하면서 동시에 세액 공제를 통해 재정 부담을 경감할 수 있는 이러한 혜택을 누릴 수 있습니다.
2. 법정기부금
천재 지변이나 재난 지역의 이재민에게 기부한 구호금품 및 자원봉사 용역, 사립학교에 기부한 기부금, 국가나 지방자치단체에 기부한 기부금, 그리고 국방헌금이나 위문금품은 모두 법정기부금의 범주에 속합니다.
뿐만 아니라 사회복지공동모금이나 적십자사에 기부한 금액 역시 법정기부금으로 간주되어 연말 정산 시에 세액 공제의 대상이 됩니다.
3. 정치자금 기부금
요즘 젊은 세대에서 흔히 볼 수 있는 기부 형태 중 하나가 정당이나 정치인 후원회, 선거관리위원회에 기부하는 것입니다. 이러한 기부를 정치자금 기부금이라하고 연말정산 기부금 공제를 받을 수 있습니다.
젊은 세대의 이러한 활동은 자신의 정치적 신념이나 목표를 지지하고자 하는 의지를 나타내는데, 이를 통해 정치 프로세스에 참여하고 사회적 변화를 이끌어내는 데 기여하고자 하는 의도가 담겨 있습니다.
4. 우리사주조합 기부금
끝으로, 조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 기부한 기부금 역시 연말정산 세액 공제의 대상이 됩니다.
기부금 세액 공제는 본인이나 배우자, 부모, 조부모, 자녀 등 기본공제 대상자가 직접 기부한 금액에 대해서만 적용됩니다. 따라서 부양가족으로 등록되어 있어야 부양가족의 기부금을 세액 공제로 받을 수 있습니다.
또한, 정치자금 기부금과 우리사주조합 기부금에 대해서는 근로자 본인이 직접 낸 기부금에 대해서만 세액 공제가 적용되므로, 이 점을 참고하시기 바랍니다. 세액 공제를 효과적으로 활용하기 위해서는 개인의 세액 혜택 관련 규정을 정확히 파악하는 것이 중요합니다.
연말정산 기부금 공제한도
| 기부금 유형 | 기부금 세액공제한도 |
| 정치자금 기부금 | 근로소득금액(총급여액-근로소득공제액) |
| 법정기부금 | 근로소득금액(총급여액-근로소득공제액) |
| 우리사주조합 기부금 | (근로소득금액-정치자금기부금,법정기부금 세액공제 금액)*30% |
| 지정기부금(종교단체외) | (근로소득금액-정치자금기부금,법정기부금, 우리사주조합 세액공제 금액)*30% |
| 종교단체 지정기부금 | (근로소득금액-정치자금기부금,법정기부금, 우리사주조합 세액공제 금액)*10% |
기부금 세액 공제한도는 기부금의 종류에 따라 다르게 적용됩니다. 아래는 각 기부금 유형에 대한 세액 공제한도를 정리한 것입니다.
- 정치자금 기부금:
- 세액 공제한도: 근로소득금액(총급여액 - 근로소득공제액)
- 법정기부금:
- 세액 공제한도: 근로소득금액(총급여액 - 근로소득공제액)
- 우리사주조합 기부금:
- 세액 공제한도: (근로소득금액 - 정치자금기부금, 법정기부금 세액 공제 금액) * 30%
- 지정기부금(종교단체외):
- 세액 공제한도: (근로소득금액 - 정치자금기부금, 법정기부금, 우리사주조합 세액 공제 금액) * 30%
- 종교단체 지정기부금:
- 세액 공제한도: (근로소득금액 - 정치자금기부금, 법정기부금, 우리사주조합 세액 공제 금액) * 10%
이렇게 각 기부금 유형에 따라 세액 공제한도가 다르게 적용되므로, 실제 세액 공제를 계산할 때에는 해당 공제한도를 정확히 확인하는 것이 중요합니다.
연말정산 기부금 세액공제율
| 기부금 유형 | 세액공제율 |
| 정치자금 기부금 | ▶10만원 이하: 100/110 ▶10만원 초과 3천만원 이하: 15% ▶ 3천만원 초과: 25% |
| 법정기부금 | ▶ 1천만원 이하: 20% ▶ 1천만원 초과: 35% |
| 우리사주조합 기부금 | |
| 종교단체 외 지정기부금 | |
| 종교단체 지정기부금 |
기부금 세액 공제율은 기부금의 종류에 따라 차이가 있습니다. 아래는 각 기부금 유형에 대한 세액 공제율을 정리한 것입니다.
- 정치자금 기부금:
- 10만원 이하: 기부금의 약 90%를 세액 공제 받음 (공제율: 100/110)
- 10만원 초과 3천만원 이하: 15%
- 3천만원 초과: 25%
- 법정기부금:
- 1천만원 이하: 20%
- 1천만원 초과: 35%
- 우리사주조합 기부금, 종교단체 외 지정기부금, 종교단체 지정기부금: 해당 사항 없음 (특별한 세액 공제율이 적용되지 않음)
또한, 2021년과 2022년에 기부한 기부금에는 특례가 적용되어 5% 더 높은 인정세액이 적용됩니다. 이로 인해 1천만원 이하의 기부금은 20%, 1천만원 초과 기부금은 35%의 세액 공제율을 받을 수 있습니다. 이러한 특례 기간 동안에는 더욱 세액 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
자원봉사 세액공제
연말정산 기부금에 관한 자료를 조사하던 중 실제로 금품을 제공하지 않고 단지 자원봉사를 한 경우에도 세액공제를 받을 수 있다는 사실이 좀 놀라웠습니다. 이는 자원봉사를 열심히 하는 많은 분들에게는 반드시 알아두어야 할 중요한 정보일 것입니다.
자원봉사의 세액공제는 특별재해 또는 재난지역에서의 봉사활동, 또는 이전에 했던 자원봉사 시간을 대상으로 합니다. 여기에 세액공제금액을 계산할 때는 8시간을 1일로 환산하고, 1일당 5만원의 가치를 부여합니다. 또한, 자원봉사를 위해 소비한 기름값, 재료비 등도 장부가액으로 기부금으로 인정합니다.
예를 들어, 올해 봉사활동 시간이 총 70시간이라면, 이를 위의 환산 방식으로 기부금 세액공제 금액을 계산해보겠습니다.
70시간 ÷ 8시간 = 8.75일
소숫점은 하루로 인정해서 총 9일로 인정
9일 * 1일 5만원 = 45만원
이렇게 계산하면, 70시간의 봉사활동을 했다면 45만원에 대한 기부금 세액공제를 받을 수 있음을 알 수 있습니다.
기부금은 연말정산 간소화 서비스에서 조회할 수 있습니다. 만약 조회되지 않는 기부금이 있다면, 개별적으로 해당 단체에서 영수증을 발급 받아 제출해야 합니다.
그러니 현금이나 금품 형태의 기부금뿐만 아니라, 이처럼 자원봉사도 기부금 세액공제를 받을 수 있음을 꼭 명심하시기 바랍니다. 이로써, 세금 절약을 위한 한 걸음을 내딛으셨기를 바랍니다.
